Die frühzeitige Planung der Unternehmensnachfolge ist für jeden Unternehmer in München ein Muss, um das Lebenswerk zu sichern und Arbeitsplätze zu erhalten. [10] Ohne eine testamentarische Regelung oder einen Erbvertrag tritt die gesetzliche Erbfolge ein, was oft zu Erbengemeinschaften führt, die die Handlungsfähigkeit des Unternehmens durch Meinungsverschiedenheiten einschränken können – im schlimmsten Fall droht der Verkauf oder die Zerschlagung des Betriebs. [10] Eine durchdachte Nachfolgeplanung kann bis zu 12 Monate in Anspruch nehmen. Es gibt verschiedene Wege, die Nachfolge zu regeln: die Schenkung zu Lebzeiten (vorweggenommene Erbfolge), das Testament oder der Erbvertrag. [10] Ein Anwalt für Unternehmensrecht kann hierbei unterstützen.

Die Rechtsform des Unternehmens spielt eine entscheidende Rolle. Geschäftsanteile einer GmbH sind grundsätzlich vererbbar, der Gesellschaftsvertrag kann jedoch abweichende Regelungen wie Einziehungsklauseln oder Vorkaufsrechte für Mitgesellschafter enthalten. [10] Bei einer OHG scheidet ein Gesellschafter mit dem Tod aus, die Gesellschaft wird von den verbleibenden Partnern fortgeführt, es sei denn, eine Nachfolgeklausel im Gesellschaftsvertrag bestimmt anderes. [10] Aktien einer AG sind frei vererblich. [10] Ein sogenanntes Unternehmertestament ermöglicht es, spezifische Verfügungen für das Unternehmen über den Tod hinaus zu treffen, beispielsweise die Einsetzung eines Testamentsvollstreckers mit Branchenkenntnis. Viele Unternehmer bedenken nicht, dass Pflichtteilsansprüche enterbter naher Angehöriger die Liquidität des Unternehmens gefährden können; hier können lebzeitige Gestaltungen helfen. Die Kosten für die Erstellung eines komplexen Unternehmertestaments mit erbschaftsteuerlicher Optimierung können mehrere tausend Euro betragen, sind aber eine wichtige Investition in die Zukunftssicherung. Die Beratung durch spezialisierte Anwälte und Steuerberater ist hierbei unerlässlich, um eine maßgeschneiderte Lösung für Ihr Unternehmen in München zu finden.

Die steuerlichen Aspekte der Unternehmensnachfolge sind komplex. Das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) sieht zwar Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen vor (z.B. §§ 13a, 13b ErbStG), diese sind jedoch an strenge Voraussetzungen geknüpft, wie die Fortführung des Betriebs und den Erhalt von Arbeitsplätzen über einen Zeitraum von 5 oder 7 Jahren. Eine Verletzung dieser Voraussetzungen kann zur nachträglichen Besteuerung führen. Die Bewertung des Unternehmens für steuerliche Zwecke erfolgt nach spezifischen Regeln des Bewertungsgesetzes (BewG), die oft von Verkehrswerten abweichen. Eine frühzeitige Planung, die auch lebzeitige Schenkungen unter Ausnutzung von Freibeträgen (z.B. 400.000 Euro alle 10 Jahre für Kinder) einbezieht, kann die Steuerlast erheblich reduzieren. [10] Wir bei braun-legal beraten Sie persönlich zu diesen wichtigen Themen.